
Gazeta Podatkowa nr 55 (2243) z dnia 10.07.2025
Zwolnienie SD-Z2 w związku z darowizną nieruchomości
Babcia chce podarować mi działkę budowlaną. Umowa darowizny zostanie podpisana u notariusza. Z tego co się orientuję, jako osoba z najbliższej rodziny nie będę musiała płacić podatku od spadków i darowizn z uwagi na zwolnienie podatkowe. Jakich formalności należy dopełnić, abym ze wspomnianego zwolnienia mogła skorzystać?
Czytelniczka nie będzie musiała w opisanej sytuacji zajmować się jakimikolwiek formalnościami podatkowymi. Pytanie dotyczy opodatkowania nabycia w drodze darowizny własności rzeczy (praw) podatkiem od spadków i darowizn. Członkowie najbliższej rodziny (należący do tzw. zerowej grupy podatkowej) nie muszą płacić wspomnianego podatku, jeśli skorzystają z całkowitego zwolnienia podatkowego. Warunkiem skorzystania z tego zwolnienia jest dokonanie zawiadomienia na formularzu SD-Z2 w określonym terminie naczelnika urzędu skarbowego o nabyciu rzeczy (praw).
Należy pamiętać, że wspomniany obowiązek zgłoszenia nie zawsze jest aktualny. Nie obejmuje on przypadków, gdy:
1) wartość majątku ostatnio nabytego doliczona do wartości majątku nabytego dotychczas od tej samej osoby lub po tej samej osobie w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie i w okresie 5 lat poprzedzających ten rok, nie przekracza kwoty 36.120 zł lub
2) nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron.
Z powyższego wynika, że Czytelniczka nie będzie musiała składać zawiadomienia SD-Z2 z uwagi na to, że darowizna nieruchomości może być dokonana wyłącznie w drodze umowy zawartej w formie aktu notarialnego.
www.PrawnikRodzinny.pl - Prawo spadkowe:
Chcesz wiedzieć więcej, skorzystaj z Portalu Podatkowo-Księgowego www.gofin.pl | ||
www.PoradyPodatkowe.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
|