Gazeta Podatkowa nr 90 (2069) z dnia 9.11.2023
Złożenie deklaracji SD-3 w związku z otrzymanym spadkiem
Wychowywał mnie wujek. Sporządził testament, w którym zostałam powołana do spadku, nie miał innych bliższych krewnych. Niedawno zmarł. Czy będę musiała zapłacić podatek od dziedziczenia?
Zależy to od wartości otrzymanego spadku. Nabycie spadku podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Czytelniczka nie należy do tzw. grupy zerowej, która może skorzystać z całkowitego zwolnienia podatkowego (SD-Z2). Zaliczenie do grupy podatkowej następuje według osobistego stosunku (relacji) nabywcy do osoby, od której lub po której zostały nabyte rzeczy i prawa majątkowe. Do II grupy podatkowej zalicza się m.in. zstępnych rodzeństwa. Stanowi o tym art. 14 ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2023 r. poz. 1774 ze zm.).
Podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów. Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, która dla II grupy podatkowej wynosi obecnie 27.090 zł, według skal, o których mowa w art. 15 ust. 1 ustawy. Podatnicy są, co do zasady, zobowiązani złożyć, w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznanie podatkowe według ustalonego wzoru. W tym przypadku będzie to zeznanie SD-3.
Jeśli w skład spadku wchodzi np. nieruchomość mieszkaniowa nabyta m.in. w drodze dziedziczenia przez osoby zaliczane do II grupy podatkowej, pod pewnymi warunkami nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich czystej wartości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu. W przypadku nabycia np. części (udziału) lokalu, ulga przysługuje stosownie do wielkości udziału.
www.PrawnikRodzinny.pl - Prawo spadkowe:
| Chcesz wiedzieć więcej, skorzystaj z Portalu Podatkowo-Księgowego www.gofin.pl | ||
| www.PoradyPodatkowe.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||